根据《深化党和国家机构改革方案》和《国税地税征管体制改革方案》,从2019年1月1日起,各项社会保险费交由税务部门统一征管。而早在2016年,金三系统上线,税务机关对纳税人的监控进入了一个全新时代,企业所有社保、个税等缴纳数据都是透明的,只要社保缴纳基数和个税申报不符,都将无所遁形。根据社保第三方机构51社保网发布的《中国企业社保白皮书2017》,社保缴费基数完全合规的企业仅占24.1%,低缴社保费成为业内公开的秘密。

在社保税征政策即将实施之际,各地政府部门对企业社保历史欠费进行清缴的新闻频繁见诸报道,引起众多企业老板的担心甚至恐慌,随后,国务院两次常务会议明确各地不得对企业社保欠费自行进行集中清缴,人社部和国税总局也先后发文,落实国务院常务会议精神,稳定社会情绪。但几乎与此同时,人民日报发文《社保费,堵漏洞才能降负担》,提出只有堵住应缴未缴的漏洞,才能逐步降低费率。2018年11月22日,国家发改委等28部委印发《关于对社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒的合作备忘录》的通知,对社保违法行为将予以严厉的失信惩戒,企业社保违法行为将会面临严重的后果。

如何理解国家政策的变化以及对企业用工和成本的影响?如何合理构建新型用工模式?如何有效降低企业的用工成本?如何合理规避企业用工风险?相关应变方案如何实操落地?成为企业家们尤其是民营企业老板们必须要面对和解决的问题。

▷▶▶▶

2018年12月14日,应民建无锡市委企业工作委员会的邀请,云崖所周缘求律师为无锡民建的企业家们做了一场题为《社保税征的合规与应变》的讲座。

首先,周缘求律师就一些常见的社保实务问题进行了简要分析解答,比如:员工自愿承诺不缴纳社保是否有效,有哪些效果,有什么风险?委托代缴社保是否合法,风险如何?公司未足额缴纳社保,员工可以提出哪些主张,时效如何计算?社保追缴有无时效限制?住房公积金是否强制性规定,有无时效限制,进城务工人员是否必须强制缴纳?等等。

随后,周缘求律师简要介绍了社保税征的变与不变,对近期各种相关政策规章变化进行了简要解读,然后步入正题,从社会保险的要素:缴费对象、缴费基数、缴费比例、缴费种类的分析出发,在这几大要素中,缴费种类是固定不变的,企业合规与应变的关键,在于缴费对象、缴费基数和缴费比例,也就是“人”、“钱”、“地”三要素。

关于缴费对象,缴纳社会保险的前提是双方存在劳动关系,作为企业来说,要达到减少社保成本的目的,也就是如何将劳动关系变为非劳动关系,将标准劳动关系变为非标准劳动关系。在这一环节,周缘求律师详细介绍了外包、内包、兼职、平台用工、劳务派遣、非全日制用工等多种灵活用工方式,以及实务操作流程和风险防范注意事项。

关于缴费比例,由于中国目前尚未实现社会保险的全国统筹,各地因为社会经济发展的不同情况,缴费比例差别很大,与其他地方相比,深圳、厦门等经济特区的社保缴费比例较低,企业可以考虑利用社保洼地减少社保成本,但应当注意实际操作落地的方案实施以及在此过程中的问题解决。

关于缴费基数,根据国家规定,以员工本人的工资作为社会保险缴费基数,根据《个人所得税法》,并非员工所有的个人所得都需要缴纳社会保险,根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》,也有很多不列入缴费基数的项目,其实,所有减少社保缴费基数的方法,都隐藏在法律条款里,关键是有没有慧眼去发现,然后采取相应的措施和方法进行实操落地。周缘求律师在前期大面积广泛充分调研的基础上,从员工个人所得的项目变化、费用成本列支、员工福利列支等多方面,讲解了社保降费的多项措施,一些操作方法和技巧,让与会者感觉耳目一新脑洞大开。

最后,周缘求律师以新近发生的华为CFO孟晚舟事件为例,特别提醒在场的所有企业家朋友,在应对国家法律法规和政策变化的时候,无论采取何种应变方案,都应当将合规作为最基础的底线和红线,否则将会产生极大的风险隐患。而且,在考虑是否实施某项应变方案的时候,一定要考虑企业的实际情况,与员工进行充分的沟通和协商,取得员工的支持和理解,切不可因为片面考虑降低成本,引起员工关系的混乱,影响生产经营效益,这样就买椟还珠得不偿失了。因此,关于社保税征的应变,除了一些操作方法和技巧外,更加根本的应变之道,还是应当从企业经营管理的角度出发,如何降成本增效益,在发展中成长。

两个多小时的讲座,与会的企业家们纷纷表示,周律师的社保税征课程信息量大,内容丰富,实操性强,非常接地气,收获满满。

周缘求律师简介

江苏云崖律师事务所律师、合伙人、执行主任。华东政法大学经济法专业法学学士(1992-1996),华东政法大学民商法专业法学硕士(2001-2004)。现任无锡市律师协会劳动与社会保障业务委员会主任。荣获2011-2013年度无锡市优秀律师荣誉称号。2015年入选中国法学会会员,获评为“无锡市优秀法学法律人才”。2016年入选“无锡市名优律师人才培养对象”(民事类,第二批次)。荣获2016年度无锡市律师协会劳动法专业律师称号。无锡市总工会法律顾问。